Gibraltar税務ガイド 2025/26
Gibraltarの税制はヨーロッパで最も競争力のあるものの一つです。VAT、キャピタルゲイン税（不動産の限定的例外あり）、富裕税、相続税はありません。法人利益には15%の課税、個人所得税は専門的居住プログラムにより優遇税率で上限が設定されています。
Gibraltarにない税金
VAT非課税
キャピタルゲイン税なし*
相続税なし
富裕税なし
*2025年1月より、連続する5課税期間にわたり5件以上の課税対象不動産を所有する者の不動産売却益が課税対象となります。主たる住居は除外されます。
法人税
Gibraltarは、Gibraltarで発生または由来する利益に対して企業に課税します（属地主義）。Gibraltar国外でのみ利益を生み出す企業には法人税は課されません。税率は2024年7月に12.5%から15%に引き上げられました。
公益事業およびエネルギー事業者には20%の高い税率が適用されます。Gibraltarは、売上高€750m以上の多国籍企業グループに対するPillar Twoルールを実施するグローバル最低税法2024も制定しています。
主な特徴
- 非居住者への配当に対する源泉徴収税なし
- 利息やロイヤルティに対する源泉徴収税なし
- 税務上の損失は無期限に繰り越し可能
- 同一グループ内のGibraltar企業間でグループリリーフが利用可能
- 年次申告書は会計期間終了後9ヶ月以内に提出
- 届出遅延の罰則は£100から£5,000（2025年1月引き上げ）
個人所得税 2025/26
Gibraltarの課税年度は7月1日から6月30日までです。居住者は2つの制度 — 総所得ベースシステム（GIBS）または控除ベースシステム（ABS）— から選択できます。納税者はどちらか税額が低くなる方で課税されます。
GIBS（総所得£25,000以下）
| 最初の£10,000 | 6% |
| £10,001–£17,000 | 20% |
| 残額 | 28% |
GIBS（総所得£25,000超）
| 最初の£17,000 | 16% |
| £17,001–£25,000 | 19% |
| £25,001–£40,000 | 25% |
| £40,001–£105,000 | 28% |
| £105,000超 | 25% |
年間所得£11,450以下の者は非課税です。所得£11,451から£19,500の間にはテーパーリリーフが適用されます。
ABSでは、個人控除（£3,455）、配偶者控除（£3,455）、住宅ローン利息、生命保険、健康保険の控除が認められます。ABSの税率区分は14%、17%、39%です。
取引税（2026年4月より）
GibraltarとSchengen圏の将来の関係に関する英国・EU合意の一環として、2026年4月10日から現行の輸入関税制度に代わる新しい取引税が導入されます。これはVATではなく、輸入時点でのみ課税され、企業のインプット・アウトプット追跡は不要です。
0%
食品、水、医薬品、書籍、電気
5%
子供服、自転車
15%
標準税率（初年度）、3年目までに17%に引き上げ
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