ジブラルタルは、ヨーロッパで最も税効率の高い管轄区域の一つとしての評判を確立し、世界中の企業、起業家、富裕層を惹きつけています。低い法人税、キャピタルゲイン税ゼロ、相続税ゼロ、VATゼロという組み合わせが、英国のコモンローに基づく厳格な規制枠組みの中で提供されており、国際ビジネスにとって魅力的な選択肢となっています。
法人税：12.5%
ジブラルタルの法人税率は12.5%で、ヨーロッパで最も低い水準にあります。この税率は、ジブラルタル内で発生し、ジブラルタルから得られる利益に適用されます。税制は属地主義であり、ジブラルタル内で発生または得られた所得のみがジブラルタルの課税対象となります。ジブラルタルに登録された会社がジブラルタル国外で得た所得は、通常、ジブラルタルでは課税されません。
この属地主義のシステムにより、ジブラルタルは、その所得が国外の顧客や事業から生じる国際企業にとって特に魅力的です。ジブラルタルに惹きつけられてきた主要なセクターには、オンラインゲーミング、金融サービス、保険、フィンテックおよびブロックチェーン、そしてeコマースが含まれます。
キャピタルゲイン税なし
ジブラルタルでは、キャピタルゲイン税が課されません。不動産、株式、事業権益を含む資産の売却によって得られた利益は課税対象外です。これは、事業や投資ポートフォリオで価値を築く投資家や起業家にとって大きなメリットとなります。
相続税または富裕税なし
ジブラルタルには、相続税、遺産税、富裕税がありません。資産は、その地域でいかなる税負担も発生させることなく、相続人に引き継ぐことができます。キャピタルゲイン税がないことと相まって、これはジブラルタルを資産保全および世代間の計画にとって魅力的な管轄区域にしています。
VAT（付加価値税）または売上税なし
ジブラルタルはEUのVATシステム外であり、付加価値税や売上税を課していません。これにより、企業の管理負担が軽減され、消費者物価が近隣のEU諸国よりも低くなります。ジブラルタルに輸入される特定の商品には輸入関税が適用されますが、これらは一般的にEUの同等品よりも低いです。
個人所得税
ジブラルタルの個人所得税制度には2つの計算方法があり、納税者は低い方の金額を支払います。
- 総所得ベースシステム： 6%から28%までの累進課税率が総所得に適用され、控除は限定的です。
- 控除ベースシステム： 控除（個人、配偶者、子供など）後の課税所得に累進課税率が適用されます。
重要な点として、年間税額上限があります。2025/26年度の課税年度において、個人の総所得に関わらず、個人所得税として約46,150ポンドを超える額を支払うことはありません。この上限により、ジブラルタルは高所得者にとって非常に魅力的です。
カテゴリー2（Cat 2）居住者制度
カテゴリー2居住者プログラムは、ジブラルタルに居住を希望する富裕層向けに設計されています。Cat 2居住者は、課税対象所得の最初の118,000ポンド（様々な税率帯で）に対して優遇税率が適用され、その閾値を超える所得には税金がかかりません。年間最低納税額は約37,000ポンド、最大納税額は約46,150ポンドです。
申請者は、ジブラルタルで承認された居住用不動産を所有または賃貸（年間最低賃貸価値約35,000ポンド）し、地元のビジネスと競合してはなりません。Cat 2のステータスは、ジブラルタルの居住権、医療、ライフスタイルの恩恵へのアクセスを提供します。
HEPSS（高度専門スキルを持つ上級管理職）
HEPSSプログラムは、ジブラルタルを拠点とする企業に雇用される上級管理職および専門家を対象としています。Cat 2と同様に、HEPSS参加者は総所得の最初の160,000ポンドのみに課税され、税金は約44,000ポンドの最低支払い額から約46,150ポンドの最大支払い額となるように計算されます。
会社設立
ジブラルタルでの会社設立は簡単で、数営業日以内に完了できます。このプロセスは、英国の会社法に基づいた2014年会社法によって規定されています。主な特徴は以下の通りです。
- 最低資本金1ポンド（額面株式は認められません）
- 最低1名の取締役と1名の株主が必要
- ジブラルタルに登記上の事務所住所が必須
- 英国と同様の年間申告要件（年次報告書、大企業の場合は監査済み会計報告書）
- 会社登記機関はジブラルタル会社登記局
規制枠組み
ジブラルタルは厳しく規制された管轄区域です。伝統的な意味でのタックスヘイブンではありません。OECD基準に完全に準拠し、多数の税務情報交換協定（TIEA）に署名しており、金融情報の自動交換のための共通報告基準（CRS）に参加しています。この地域は、金融サービスについてはジブラルタル金融サービス委員会（GFSC）によって規制されており、オンラインゲーミング、保険、ブロックチェーン/DLTビジネスについては独自の包括的な規制枠組みを持っています。
主要産業
ジブラルタルの税制および規制体制の下で繁栄してきた産業には、以下のものがあります。
- オンラインゲーミング（iGaming）： ジブラルタルは、オンラインギャンブルを規制した最初の管轄区域の一つであり（1998年以降）、世界最大のオンラインゲーミング企業の多くが拠点を置いています。
- 金融サービス： 銀行、保険、ファンド運用、資産運用。
- フィンテック＆ブロックチェーン： ジブラルタルは、2018年に世界初のオーダーメイドのDLT（分散型台帳技術）規制枠組みを導入しました。
- 海運＆バンカリング： ジブラルタルは地中海における主要な燃料補給港です。