Gibraltar税务指南 2025/26
Gibraltar的税收制度是欧洲最具竞争力的之一。没有增值税、没有资本利得税（房产有限例外）、没有财富税、没有遗产税。企业利润按15%征税，专项居留计划下的个人所得税享有优惠上限税率。
Gibraltar没有的税种
无增值税
无资本利得税*
无遗产税
无财富税
*自2025年1月起，如果个人在连续5个税务期间内拥有5处或以上应税房产，其房产出售利润须缴税。主要住所除外。
企业税
Gibraltar对在Gibraltar产生或源自Gibraltar的利润征税（属地原则）。利润完全在Gibraltar境外产生的公司无需缴纳企业税。该税率于2024年7月从12.5%上调至15%。
公用事业和能源供应商适用20%的较高税率。Gibraltar还颁布了《2024年全球最低税法》，对收入超过€750m的跨国集团实施第二支柱规则。
主要特点
- 向非居民支付的股息无预扣税
- 利息或特许权使用费无预扣税
- 税务亏损可无限期结转
- 同一集团内的Gibraltar公司可享受集团税务减免
- 年度申报须在会计期间结束后9个月内提交
- 逾期申报罚款从£100至£5,000不等（2025年1月上调）
2025/26年度个人所得税
Gibraltar的纳税年度从7月1日至次年6月30日。居民可选择两种计税制度 - 总收入计税制度（GIBS）或免税额计税制度（ABS）。纳税人按两种制度中产生较低税额的方式进行纳税。
GIBS（总收入不超过£25,000）
| 前£10,000 | 6% |
| £10,001–£17,000 | 20% |
| 余额 | 28% |
GIBS（总收入超过£25,000）
| 前£17,000 | 16% |
| £17,001–£25,000 | 19% |
| £25,001–£40,000 | 25% |
| £40,001–£105,000 | 28% |
| 超过£105,000 | 25% |
年收入不超过£11,450的个人免税。收入在£11,451至£19,500之间的适用递减减免。
ABS制度允许扣除个人免税额（£3,455）、配偶免税额（£3,455）以及按揭利息、人寿保险和医疗保险的扣除。ABS下的税率档次为14%、17%和39%。
交易税（自2026年7月15日起）
根据条约建立的Gibraltar与欧盟关税同盟，自2026年7月15日起，进口关税将被取消，取而代之的是对为在Gibraltar市场销售而进口或制造的商品征收的交易税。该税由HM Customs在进口时征收，既不是增值税，也不是零售销售税。Gibraltar仍然没有增值税。
0%
食品、饮用水、药品、书籍
5%
根据欧盟增值税指令附件III规定的特定类别清单
15%
标准税率（第1年），第3年前升至17%
烟草、燃料和酒精的消费税不受影响，将继续征收（条约生效后前三年燃料免征消费税）。来源：Government of Gibraltar Technical Notice 72/2026, Basic Features of the Customs Union Between Gibraltar and the EU。