直布罗陀已成为欧洲税收效率最高的司法管辖区之一，吸引了来自世界各地的企业、企业家和高净值人士。其低企业所得税、零资本利得税、零遗产税和零增值税的组合，加上完善的英国普通法监管框架，使其成为国际商业的理想选择。
企业所得税：12.5%
直布罗陀的企业所得税率为12.5%，位居欧洲最低之列。此税率适用于在直布罗陀产生并源自直布罗陀的利润。其税收制度是属地原则 - - 只有在直布罗陀产生或源自直布罗陀的收入才需缴纳直布罗陀税。直布罗陀注册公司在直布罗陀境外赚取的收入通常无需在直布罗陀纳税。
这种属地原则的税收制度使直布罗陀对那些收入来自境外客户和运营的国际企业极具吸引力。吸引到直布罗陀的关键行业包括在线博彩、金融服务、保险、金融科技和区块链以及电子商务。
无资本利得税
直布罗陀不征收任何资本利得税。出售资产（包括房地产、股票和商业权益）所获得的收益无需纳税。这对于在企业或投资组合中创造价值的投资者和企业家来说是一个显著优势。
无遗产税或财富税
直布罗陀不征收遗产税、遗产继承税或财富税。资产可以传承给继承人，而不会在该地区引发任何税务责任。结合无资本利得税的特点，这使得直布罗陀成为财富保值和代际规划的理想司法管辖区。
无增值税或销售税
直布罗陀不属于欧盟增值税体系，不征收任何增值税或销售税。这减轻了企业的行政负担，并使消费者价格低于邻近的欧盟国家。某些进入直布罗陀的商品确实需要缴纳进口关税，但这些关税通常低于欧盟的同类税费。
个人所得税
直布罗陀的个人所得税系统提供两种计算方法，纳税人选择其中较低的金额缴纳：
- 总收入制：采用6%至28%的累进税率，适用于总收入，扣除额有限。
- 津贴制：在扣除津贴（个人、配偶、子女等）后的应税收入上采用累进税率。
重要的是，直布罗陀设有年度税收上限。在2025/26纳税年度，无论总收入多少，任何个人缴纳的个人所得税均不超过约£46,150英镑。这一上限使直布罗陀对高收入者极具吸引力。
第二类（Cat 2）居留权
第二类（Category 2）居留计划专为希望居住在直布罗陀的高净值人士设计。第二类居民可享受前£118,000英镑应评税收入的优惠税率（分不同档次），超出该门槛的收入无需纳税。每年最低应缴税款约为£37,000英镑，最高约为£46,150英镑。
申请人必须在直布罗陀拥有或租赁经批准的住宅物业（最低年租金价值约为£35,000英镑），且不得与当地企业竞争。第二类身份可享受直布罗陀的居留权、医疗保健和生活方式福利。
HEPSS（高管专业技能人士）
HEPSS计划面向受雇于直布罗陀公司的高级管理人员和专业人士。与第二类居留权类似，HEPSS参与者仅需对前£160,000英镑的总收入纳税，税率计算结果为最低支付约£44,000英镑，最高支付约£46,150英镑。
公司注册
在直布罗陀设立公司流程简单，可在几个工作日内完成。该流程受《2014年公司法》管辖，该法案以英国公司法为基础。主要特点包括：
- 最低股本£1英镑（不允许无面值股票）
- 至少需要一名董事和一名股东
- 强制要求在直布罗陀设有注册办事处地址
- 年度申报要求与英国类似（年度申报表，大型公司需提供审计账目）
- 公司注册机构为直布罗陀公司注册处
监管框架
直布罗陀是一个监管完善的司法管辖区。它在传统意义上并非避税港 - - 它完全符合经合组织（OECD）标准，已签署多项税收信息交换协议（TIEAs），并参与金融信息自动交换的共同申报准则（CRS）。该地区由直布罗陀金融服务委员会（GFSC）对金融服务进行监管，并拥有针对在线博彩、保险和区块链/DLT业务的全面监管框架。
主要产业
在直布罗陀的税收和监管制度下蓬勃发展的行业包括：
- 在线博彩（iGaming）：直布罗陀是首批规范在线赌博的司法管辖区之一（自1998年起），并拥有许多全球最大的在线博彩公司。
- 金融服务：银行、保险、基金管理和财富管理。
- 金融科技与区块链：直布罗陀于2018年推出了全球首个定制的DLT（分布式账本技术）监管框架。
- 航运与燃油补给：直布罗陀是地中海主要的燃油补给港。