Guía Fiscal de Gibraltar 2025/26
El régimen fiscal de Gibraltar es uno de los más competitivos de Europa. No hay IVA, no hay impuesto sobre las ganancias de capital (con excepciones limitadas en inmuebles), no hay impuesto sobre el patrimonio y no hay impuesto de sucesiones. Los beneficios empresariales tributan al 15%, y el impuesto sobre la renta personal tiene topes favorables bajo programas especiales de residencia.
Impuestos Que No Existen en Gibraltar
Sin IVA
Sin Impuesto sobre Ganancias de Capital*
Sin Impuesto de Sucesiones
Sin Impuesto sobre el Patrimonio
*Desde enero de 2025, los beneficios por venta de inmuebles son gravables si una persona posee 5 o más propiedades sujetas a tributación en 5 períodos fiscales consecutivos. Las residencias habituales están excluidas.
Impuesto de Sociedades
Gibraltar grava a las empresas sobre los beneficios generados o derivados de Gibraltar (base territorial). Las empresas que generan beneficios íntegramente fuera de Gibraltar no están sujetas al impuesto de sociedades. El tipo se incrementó del 12,5% al 15% en julio de 2024.
Se aplica un tipo superior del 20% a los proveedores de servicios públicos y energía. Gibraltar también ha promulgado la Global Minimum Tax Act 2024, implementando las normas del Pilar Dos para grupos multinacionales con ingresos de €750m+.
Características Principales
- Sin retención fiscal sobre dividendos pagados a no residentes
- Sin retención fiscal sobre intereses o royalties
- Las pérdidas fiscales se pueden compensar indefinidamente
- Alivio grupal disponible para empresas de Gibraltar dentro del mismo grupo
- Las declaraciones anuales deben presentarse en los 9 meses siguientes al cierre del ejercicio
- Las sanciones por presentación tardía oscilan entre £100 y £5,000 (incrementadas en enero de 2025)
Impuesto sobre la Renta Personal 2025/26
El año fiscal de Gibraltar va del 1 de julio al 30 de junio. Los residentes eligen entre dos sistemas — el Sistema Basado en la Renta Bruta (GIBS) o el Sistema Basado en Deducciones (ABS). Los contribuyentes tributan bajo el sistema que produzca la menor cuota.
GIBS (Renta bruta hasta £25,000)
| Primeras £10,000 | 6% |
| £10,001–£17,000 | 20% |
| Resto | 28% |
GIBS (Renta bruta superior a £25,000)
| Primeras £17,000 | 16% |
| £17,001–£25,000 | 19% |
| £25,001–£40,000 | 25% |
| £40,001–£105,000 | 28% |
| Más de £105,000 | 25% |
Las personas con ingresos de hasta £11,450 anuales están exentas de impuestos. Se aplica una desgravación progresiva para ingresos entre £11,451 y £19,500.
El ABS permite deducciones personales (£3,455), de cónyuge (£3,455) y deducciones por intereses hipotecarios, seguros de vida y seguros médicos. Los tramos bajo el ABS son del 14%, 17% y 39%.
Impuesto sobre Transacciones (Desde Abril 2026)
Como parte del acuerdo UK-UE sobre la futura relación de Gibraltar con el espacio Schengen, un nuevo Impuesto sobre Transacciones sustituye al régimen actual de aranceles de importación a partir del 10 de abril de 2026. No se trata de un IVA — se aplica solo en el punto de importación, sin seguimiento de entradas/salidas para las empresas.
0%
Alimentos, agua, medicamentos, libros, electricidad
5%
Ropa infantil, bicicletas
15%
Tipo estándar (año 1), subiendo al 17% en el año 3
Programas Especiales de Residencia Fiscal
Category 2 (Cat 2) →
Para personas con alto patrimonio. El impuesto se aplica sobre las primeras £118,000 de renta gravable, con una cuota máxima anual de £42,380 y un mínimo de £37,000. Sin impuestos sobre la renta por encima del tope.
Requisito de patrimonio neto: £2 millones
HEPSS →
Para profesionales con altos ingresos y competencias especializadas. Impuesto anual fijo de £39,940 sobre las primeras £160,000 de renta bruta. Sin impuestos sobre la renta por encima de este umbral.
Salario mínimo: £160,000+
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