Guida Fiscale Gibraltar 2025/26
Il regime fiscale di Gibraltar è tra i più competitivi d'Europa. Non esiste l'IVA, non c'è imposta sulle plusvalenze (con limitate eccezioni immobiliari), né imposta patrimoniale, né imposta di successione. Gli utili societari sono tassati al 15%, e l'imposta sul reddito delle persone fisiche è limitata ad aliquote vantaggiose nell'ambito di programmi speciali di residenza.
Imposte Assenti a Gibraltar
Nessuna IVA
Nessuna Imposta sulle Plusvalenze*
Nessuna Imposta di Successione
Nessuna Imposta Patrimoniale
*Da gennaio 2025, gli utili derivanti dalla vendita di immobili sono tassabili se una persona possiede 5 o più immobili tassabili in 5 periodi fiscali consecutivi. Le residenze principali sono escluse.
Imposta Societaria
Gibraltar tassa le società sugli utili maturati o derivati da Gibraltar (base territoriale). Le società che generano utili interamente al di fuori di Gibraltar non sono soggette a imposta societaria. L'aliquota è stata aumentata dal 12,5% al 15% nel luglio 2024.
Un'aliquota maggiorata del 20% si applica ai fornitori di servizi pubblici e di energia. Gibraltar ha inoltre emanato il Global Minimum Tax Act 2024, implementando le regole del Pillar Two per i gruppi multinazionali con ricavi superiori a €750m.
Caratteristiche Principali
- Nessuna ritenuta sui dividendi pagati a non residenti
- Nessuna ritenuta su interessi o royalties
- Le perdite fiscali possono essere riportate a tempo indeterminato
- Consolidato fiscale disponibile per società gibraltarine dello stesso gruppo
- Dichiarazioni annuali da presentare entro 9 mesi dalla chiusura dell'esercizio
- Le sanzioni per ritardato deposito variano da £100 a £5,000 (aumentate nel gennaio 2025)
Imposta sul Reddito delle Persone Fisiche 2025/26
L'anno fiscale di Gibraltar va dal 1 luglio al 30 giugno. I residenti scelgono tra due sistemi — il Gross Income Based System (GIBS) o l'Allowance Based System (ABS). I contribuenti vengono tassati secondo il sistema che produce il carico fiscale inferiore.
GIBS (Reddito lordo fino a £25,000)
| Primi £10,000 | 6% |
| £10,001–£17,000 | 20% |
| Eccedenza | 28% |
GIBS (Reddito lordo oltre £25,000)
| Primi £17,000 | 16% |
| £17,001–£25,000 | 19% |
| £25,001–£40,000 | 25% |
| £40,001–£105,000 | 28% |
| Oltre £105,000 | 25% |
I soggetti con un reddito annuo fino a £11,450 sono esenti da imposta. Per i redditi tra £11,451 e £19,500 si applica un'agevolazione graduale.
L'ABS prevede detrazioni personali (£3,455), per il coniuge (£3,455) e deduzioni per interessi ipotecari, assicurazioni sulla vita e assicurazioni sanitarie. Gli scaglioni ABS sono al 14%, 17% e 39%.
Transaction Tax (Dal 15 luglio 2026)
Nell'ambito dell'unione doganale tra Gibraltar e l'UE istituita dal trattato, i dazi all'importazione cessano dal 15 luglio 2026 e vengono sostituiti da una Transaction Tax sulle merci importate o fabbricate per la vendita sul mercato di Gibraltar. Viene riscossa all'importazione da HM Customs; non è un'IVA né un'imposta al dettaglio sulle vendite. Gibraltar continua a non avere IVA.
0%
Alimenti, acqua, medicinali, libri
5%
Un elenco definito di categorie previste dall'Allegato III della direttiva IVA UE
15%
Aliquota standard (anno 1), in aumento al 17% entro l'anno 3
Le accise su tabacco, carburante e alcolici non sono interessate e continuano ad applicarsi (il carburante è esente da accise per i primi tre anni del trattato). Fonte: Government of Gibraltar Technical Notice 72/2026, Basic Features of the Customs Union Between Gibraltar and the EU.
Programmi Speciali di Residenza Fiscale
Category 2 (Cat 2) →
Per individui con elevato patrimonio netto. L'imposta è dovuta sui primi £118,000 di reddito imponibile, con un'imposta annua massima di £42,380 e un minimo di £37,000. Nessuna imposta sul reddito eccedente il tetto.
Requisito patrimoniale: £5 milioni per i nuovi richiedenti (i titolari esistenti restano a £2 milioni)
HEPSS →
Per professionisti ad alto reddito con competenze specialistiche. Imposta annua fissa di £39,940 sui primi £160,000 di reddito lordo. Nessuna imposta sul reddito eccedente questa soglia.
Retribuzione minima: £160,000+
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